В 2025 году к зарплате будут применять ставки 13, 15, 18, 20 и 22%. Президент РФ подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ о налоговой реформе с 2025 года.
Ставка 13% будет установлена для доходов до 2,4 млн рублей в год (соответствует среднемесячному доходу в 200 000 рублей).
Ставка 15%. Если доход в течение года превысит 2,4 млн рублей, на сумму превышения будет действовать повышенная ставка 15%, верхняя планка для этой ставки - 5 млн рублей (соответствует среднемесячному доходу в 416 700 рублей). Другими словами, ставки НДФЛ взимаются с порогового дохода, поэтому НДФЛ с доходов свыше 2,4 млн и до 5 млн рублей в год будет рассчитываться по формуле:
312 тыс. руб. (13% от 2,4 млн) плюс 15 % с суммы дохода, превышающей 2,4 млн руб.
Ставка 18% будет действовать для доходов свыше 5 и до верхнего предела в 20 млн рублей за год (он соответствует среднемесячному доходу в 1,67 млн руб.). НДФЛ в этом диапазоне доходов рассчитывается, как
702 тыс. руб. плюс 18 % с суммы дохода, превышающей 5 млн руб.
(702 тыс. руб. = 312 тыс. руб. с 2,4 млн + 390 тыс. руб. с превышения до 5 млн по ставке 15%)
Ставка 20% вводится для дохода свыше 20 и действует до лимита в 50 млн рублей в год (он соответствует среднемесячному доходу в 4,17 млн руб.). НДФЛ в этом диапазоне доходов рассчитывается, как
3402 тыс. руб. плюс 20 % с суммы дохода, превышающей 20 млн руб.
Ставка 22% — для доходов от 50 млн рублей в год (свыше 4,17 млн руб. в месяц). Здесь формула для расчета –
9 402 тыс. руб. плюс 22 % с суммы дохода, превышающей 50 млн руб.
Ставки НДФЛ у ИП на ОСН с 2025г.
С 2025 года предусмотрена прогрессивная шкала ставок по НДФЛ. Для ИП с годовым доходом не более 2,4 млн руб. порядок расчета НДФЛ не изменится. При доходе свыше 2,4 млн руб. ИП на ОСН будут рассчитывать и платить НДФЛ в описанном выше порядке, по ставкам 15, 20 и 22%.
НДФЛ с дивидендов в 2025г.
Доходы до 2,4 млн руб. будут облагаться налогом по ставке 13 процентов, свыше — 15 процентов.
Пониженные ставки НДФЛ для участников СВО в 2025г.
Для участников СВО будут другие ставки. Так, с зарплаты до 5 млн. рублей в год — 13%. А с зарплаты от 5 млн. рублей в год — 15%.