Налог на прибыль - увеличат, упрощенку – усложнят, дробление бизнеса простят – но не всем

Изменения затронут как компании, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), так и упрощенную систему налогообложения (УСН).

Стандартную ставку налога на прибыль, который обязаны платить компании на ОСНО, планируют повысить с 20% до 25%. В число компаний, применяющих нулевую ставку, например в сфере здравоохранения или образования, с 2025 г. больше не входят ИТ компании: они будут платить налог на прибыль по ставке 5%.

Изменения ждут и УСН.

С одной стороны, существенно поднимается верхняя планка применимости УСН: по доходам - с 265,8 млн до 450 млн руб., а по остаточной стоимости основных средств — с 150 млн до 200 млн руб. Отменят и повышенные ставки при годовом доходе от 199,35 млн руб. — 8% для базы «Доходы» и 20% для базы «Доходы минус расходы». Останутся только стандартные ставки 6% и 15%, соответственно. Вырастет и лимит средней численности работников – со 100 до 130.

С другой стороны, предприниматели и компании на УСН с доходом свыше 60 млн. руб., которые раньше платили только один налог, станут плательщиками НДС. Предлагаются две возможные схемы: 20% с вычетом входящего НДС, либо схема без права применения вычетов - 5% при доходе до 250 млн руб. в год и 7% при доходе свыше 250 млн руб. в год.

По данным Минфина, выручку меньше 60 млн. руб. получают 96,8% предпринимателей на (УСН). Однако с 2025 г. для освобождения от НДС таким предпринимателям и компаниям на УСН потребуется подать уведомление об освобождении от НДС: если его не подать, то по умолчанию будет применяться ставка 20%. Ежегодного подтверждения не потребуется, но обязательство по уплате НДС возникнет автоматически по превышении порога выручки. Форму уведомления разработает ФНС, состав необходимых сведений в ней пока не известен.

Кроме того, тем, кто сейчас дробит бизнес на мелкие компании и ИП для применения УСН, предлагается от этих схем добровольно отказаться и с 2025 года исчислять налоги без дробления. Тогда в их отношении будет действовать порядок «прекращения обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов, не уплаченных в результате дробления бизнеса», т.е., налоговики не доначислят налоги, пени и штрафы за 2022-24 год.

В законопроекте подробно рассматриваются ситуации, когда проверки уже назначены либо по ним вынесены решения. Право на «амнистию» не распространяется на тех предпринимателей и компании, в отношении которых уже открыто уголовное дело или административное производство.

20 июня в Думе начнется рассмотрение законопроекта в первом чтении, эксперты не ожидают существенных изменений заложенных в нём новшеств.